در بسیاری از مواقع به دلیل عدم شفافیت های پرداختی و تاخیری که در زمان پرداخت مالیات ها وجود دارد و همچنین عدم تعهد کافی در خصوص ارائه اظهارنامه های مالیاتی، اطلاعات و داده های مرتبط با حسابداری در مالیات می تواند باعث تسریع در انجام تمامی مراحل پرداخت و وصول مالیات شود.
در مواردی نیز شرکت هایی که در خصوص پرداخت های مالیاتی خود نظم و برنامه ریزی کافی ندارند، در صورت سررسید موعد پرداخت مالیات و نداشتن جمع بندی درست از حساب ها و هزینه ها، ممکن است در روند پرداخت مالیات با مشکل مواجه شده، و حتی مشمول جریمه نیز شوند.
داشتن یک سیستم درست و کارآمد حسابداری که تمامی پرداخت و درآمد ها را در طول سال به درستی ثبت و دسته بندی کند، تاثیر به سزایی در ارائه شفاف اظهارنامه های مالیاتی به موقع خواهد داشت و همچنین می تواند از هزینه های غیر ضروری و پرداخت های مورد نیز جلوگیری کند.
تعریف حسابداری در مالیات
یک حسابدار که در زمینه امور مالیاتی فعالیت دارد، وظیفه برآورد هزینه های مالی و مالیاتی را بر حسب درآمد شرکت ها دارد. از این رو در زمینه امور مالیاتی می تواند به افراد و شرکت ها کمک کنند تا به شکلی درست و اصولی امور مالیاتی خود را اداره کرده از بروز مشکلات احتمالی پیشگیری کنند.
در سراسر جهان، حسابداران با توجه به جزوه حسابداری و آموزش حسابداری حرفه ای و تخصصی شان، نقش اساسی را در امور مالیاتی ایفا کرده و در کمک به مودیان مالیاتی و کارفرمایان به منظور الزام به تعهدات مالیاتی شان نقش شایانی داشته اند و کمک های زیادی کرده اند.
متخصصان واجد شرایط که در زمینه حسابداری مالیاتی فعالیت می کنند، باید در خصوص قانون های مرتبط با مالیات به قدر کافی تحقیق و مطالعه کنند و توانایی تفسیر و تجزیه و تحلیل بند های قوانین را به خوبی داشته باشند. کار اصلی آن ها بررسی پرداخت ها و تحلیل مسائل مالیاتی شرکت ها می باشد.
اکثر شرکت ها در جست و جوی فرد متخصصی هستند که حساب های مالیاتی خود را به آن ها واگذار کرده و پرداخت ها و بازده مالیاتی آن ها را بهبود ببخشد. در همین نقطه نقش حسابداری در مالیات مشخص می شود چرا که وظیفه یک حسابدار مالیاتی ارائه استراتژی های موثر مالیاتی مطابق با قانون است.
اهمیت پرداخت مالیات
در اکثر کشور ها بخش اصلی درآمد های دولت از طریق مالیاتی که از مردم دریافت می کنند، تامین می شود. خصوصا در برخی کشور ها درآمد های حاصل از مالیات بخش عمده هزینه های کشور و دولت را تشکیل می دهد. از این رو می توان گفت که مالیات در اداره کشورها نقش مهمی دارد.
اخیرا در بسیاری از بخش های اقتصادی کشور ها بحث اصلی در خصوص نقش مالیات و پرداخت آن در جامعه است. از این رو در بین سیاستمداران و سران اقتصادی کشور ها بحث های زیادی در خصوص برنامه ریزی های مالیاتی و رفتار مالیات دهندگان صورت گرفته است.
با توجه به نقشی و اهمیت پرداخت مالیات ها، می توان در خصوص این مساله که نقش حسابداری در مالیات چیست به تفصیل بحث کرد. خصوصا این که بخش عمده ای از مسئولیت های بخش حسابداری به امور مالیاتی و بررسی هزینه ها مربوط می شود.
نقش یک حسابدار به صورت کلی چیست؟
در تعریف و بیان حسابداری در مالیات باید گفت که در واقع حسابداری هم یک علم است و هم این که می توان آن را یک هنر نیز در نظر گرفت. یک حسابدار وظایفی از جمله ضبط و طبقه بندی داده ها به منظور تولید اطلاعات مفید را دارد.
این اطلاعات مفید شامل موارد سود و زیان شرکت ها و همچنین درآمد ها و کسری بودجه می باشد. دانش، مهارت و تجربه یک حسابدار نقش مهمی را در رشد و پیشرفت ساختاری یک سازمان ایفا می کند.
یک حسابدار در هر سازمانی وظایفی از جمله موارد زیر را بر عهده دارد :
- ارائه مباحث بیشتر و کاربردی تر در زمینه حسابداری و مرور این مباحث
- معرفی حسابداری و عملکرد های آن
- بررسی استاندارد های حسابداری
- ارائه سیاست های حسابداری برای سازمان ها
- طبقه بندی اطلاعات و داده های حسابداری
- بررسی قوانین بدهی ها و پرداخت ها و اعتبار شرکت
- انجام معادله های حسابداری و کار با نرم افزار های حسابداری
مالیات و حسابداری
زمانی که بحث وظایف و عملکرد های مرتبط با یک حسابدار مطرح می شود، مهم ترین نقش یک حسابدار در خصوص امور مالیاتی است. نقش حسابداری در مالیات، بسیار حائز اهمیت است. یک حسابدار نقش اساسی در برنامه ریزی بدهی های مالیاتی یک واحد تجاری را بر عهده دارد.
یک حسابدار باید بتواند امور مالیاتی یک شرکت یا سازمان را به خوبی مدیریت کند. او باید قادر باشد تا تمامی پرونده های مالیاتی را مدیریت کرده و بدهی های مالیاتی شرکت را مطابق قوانین تسویه کند تا شرکت را از جریمه های مالیاتی معاف کند.
در زمینه نقش حسابداری ،همچنین می توان گفت که در برخی مواقع حتی شرکت ها بدون استخدام یک حسابدار، از مشاوره حسابداری حرفه ای برای برنامه ریزی های مالیاتی شان و خدمات حسابداری سرمایه گذاری که مد نظر دارند، استفاده می کنند.
وظایف مسئول حسابداری در امور مالیاتی
در مبحث توضیح نقش حسابدار، مسئولیت یک حسابدار مالیاتی در درجه اول تهیه اظهارنامه های مالیاتی است. بعد از آن باید قادر به تحلیل قوانین و مقررات مالیاتی باشد و بر روند کار نظارت داشته باشد تا بتواند گزارش های مالیاتی خود را تکمیل کرده و از این طریق به رفاه مالی شرکت کمک کند.
افرادی که در این زمینه فعالیت دارند نشان گر نقش حسابداری در مالیات هستند و از این رو باید دانش عمیقی از رویه های حسابداری و مهارت های مدیریت زمان داشته باشند. چرا که باید اطمینان حاصل کند که شرکت در زمان های سررسید مالیات ها به درستی عمل می کند. قطعا مهارت های ریاضی عالی نیز اهمیت دارد.
به صورت کلی وظایف یک حسابدار مالیاتی شامل موارد زیر می شود:
- آماده کردن اظهار نامه های مالیاتی، پرداخت ها و هزینه ها و مستندات و گزارش های مورد نیاز
- ارزیابی و تحقیق در خصوص مشکلات مالیاتی دشوار به منظور یافتن راه حل های مورد نیاز برای رفع مشکلات
- مدیریت و نگهداری بانک اطلاعات مالیاتی شرکت ها
- ارائه راهکار هایی برای صرفه جویی در هزینه ها و پس انداز های مالیاتی
- اطمینان از رعایت قوانین مالیاتی توسط شرکت با ارسال اطلاعات به مراکز مالیاتی کشور
- ارائه راهنمایی ها و پشتیبانی در دوره های ممیزی شرکت ها
- ارزیابی مقررات مالیاتی و پیشنهاد سیاست هایی برای کاهش بار مالیاتی شرکت
- دنبال کردن روند پیشبرد صنعت و پیگیری تغییرات مرتبط با امور مالیاتی
- تهیه گزارش های دقیق مالیاتی در بازه های سه ماه و یک ساله
الزامات یک حسابدار مالیاتی بودن چه مواردی است؟
همان طور که در خصوص نقش حسابداری در مالیات به اهمیت داشتن یک حسابدار مالیاتی اشاره شد، لازم به ذکر است که فرد واجد شرایط دارای مشخصه هایی است که در حین استخدام او برای جایگاه حسابدار مالیاتی باید آن ها را مد نظر داشته باشید و به آن ها دقت کنید. این موارد شامل گزینه های زیر می باشند:
- داشتن حداقل مدرک لیسانس در رشته حسابداری یا رشته های مربوطه
- تجربه کاری حداقل سه ساله در زمینه حسابدار مالیاتی یا نقش های مشابه
- داشتن درک و دانش کافی در زمینه نرم افزار های حسابداری
- دانش دقیق و کامل در خصوص تمامی مراحل انجام امور حسابداری مالیاتی
- داشتن مهارت ارتباطی و کلامی برجسته
- داشتن مهارت کافی و عالی در زمینه تجزیه و تحلیل امور مالیاتی
اهمیت فراهم کردن اظهارنامه های مالیاتی توسط حسابدار چیست؟
حسابداری و حسابرسی یکی از عوامل تاثیر گذار در ارائه اظهارنامه های شفاف مالیاتی می باشد. نقش حسابداری در مالیات جز موارد اصلی قابل بحث در بسیاری از مقالات می باشد. دلیل اصلی آن نیز اهمیت وجود اظهارنامه های شفاف و واقعی است، چرا که دولت بر اساس این اظهارنامه ها می تواند مالیات سازمان ها را دریافت کند.
این اظهارنامه ها زمانی قابل اتکا هستند که صورت های مالی و صورت حساب های شرکت ها و سازمان ها به صورت دقیق توسط حسابدار های حرفه ای و بر اساس استاندارد های حسابداری تهیه و ارائه شوند. شفافیت این اظهارنامه ها هم برای دیگر سرمایه گذاران و هم برای سازمان های مالیاتی اهمیت دارد.
اهمیت آن برای سرمایه گذاران از این حیث است که می توانند به راحتی و به نحو صحیحی نسبت به سرمایه گذاری در این شرکت ها اقدام کنند. برای سازمان های مالیاتی نیز اهمیت آن در ارتباط با عملکرد میزان مالیاتی مطرح می شود. آن ها بر این اساس به درستی فرایند ممیزی خود را انجام می دهند.
به این ترتیب حسابداری استاندارد می تواند باعث بهبود عملکرد نظام های مالیاتی و سازمان ها شود. در نتیجه اطلاعات حسابداری و گزارش های حسابرسی مالی دقیق می تواند تاثیر قابل توجهی را در کشور ها داشته باشد.
نقش حسابداران حرفه ای در ساختار سالم مالیاتی
یکی از مهم ترین مواردی که می توان در خصوص نقش حسابداری در مالیات مطرح کرد به اهمیت رفتار سالم افراد در نظام مالیاتی و حسابداری مربوط می شود. از جمله مهم ترین مساله ای که این روز ها اکثر کشور ها با آن مواجه هستند و چالش برانگیز است، مساله فرار مالیاتی می باشد.
در زمینه فرار های مالیاتی که گروها و شرکت های متعددی به دنبال آن هستند باید توضیح داد که در واقع منظور از فرار مالیاتی، استفاده از راهکار ها و ترفندهایی است که به واسطه آن ها شرکت ها خود را از پرداخت مالیات معاف می کنند.
این موضوع می تواند مشکل اساسی بسیاری از دولت ها باشد. چرا که پیش از این نیز در خصوص اهمیت نقش مالیات در اداره کشور ها صحبت شد. یافتن این موارد و جلوگیری از آن کار دشوار و زمان بری است و شاید بیش تر مواقع شرکت ها با ترفند هایی از پرداخت مالیات فرار کنند.
این جا نقش حسابداری مطرح می شود. حسابداران حرفه ای از یک طرف با شرکتی مواجه هستند که به دنبال فرار از پرداخت مالیات است و از طرف دیگر نیز با شرکت های مالیاتی رو به رو هستند. یک حسابدار حرفه ای و متعهد به دنبال یک روند قانونی و درست است و از زیر پا گذاشتن قوانین پرهیز می کند.
از این رو می توان گفت به جهت داشتن اقتصادی پویا و با ثبات تربیت حسابداران متعهد و با دانش که به داشتن یک نظام مالیاتی سالم کمک می کنند بسیار حائز اهمیت است و شاید این مورد مهم ترین نقش حسابداری مالیات را ارائه دهد.
نقش حسابداری در مالیات و ارتباط آنها با توسعه و شکوفایی اقتصادی دولت ها
در دنیای اقتصادی امروز که دولت ها معمولا با رکود اقتصادی مواجه هستند و در برخی موارد نیز شکوفایی اقتصادی را شاهد هستیم، شکل تازه ای از ارتباطات اقتصادی در جهان در حال شکل گرفتن است. در این جهان رو به جلو و در حال تغییر شرکت ها و سازمان شکل جدیدی از روابط اقتصادی را در پیش گرفته اند.
این تغییرات به گونه ای است که بیلان های مالی یک شرکت بر دیگر شرکت ها تاثیر گذار است. از طرف دیگر شرایط اقتصادی دولت ها و بودجه های آن نیز بر عملکرد سازمان ها تاثیر به سزایی دارد. در نتیجه به همین دلیل سیستم های حسابداری و مالیاتی به عنوان مهم ترین فاکتور های موثر بر تحولات اقتصادی در نظر گرفته می شوند.
از این رو بررسی نقش حسابداری در مالیات و تاثیری که استاندارد های حسابداری در انجام امور مالیاتی دارند بسیار مهم است. از طرف دیگر نیز امور مالیاتی باید به دقت دنبال شوند و به طرز دقیقی توسط افراد متخصص پیگیری شوند تا بتوان از آن برای توسعه اقتصادی کشور استفاده کرد.
نتیجه گیری
همان طور که در این مقاله به آن اشاره شد، نقش حسابداری در مالیات بسیار پررنگ و قابل درنگ است. حسابداران نقش مهمی را در سیستم های مالیاتی موثر ایفا می کنند و می توانند نقطه عطفی برای داشتن یک سیستم مالیاتی سالم باشند.
البته قابل ذکر است که دولت ها و کشور ها نیز باید اصول عادلانه ای را در ارائه برنامه های مالیاتی داشته باشند تا به این طریق هم کشور و هم شرکت ها از یک ساختار درست مالیاتی نفع ببرند. دولت ها، حسابداران و مالیات دهندگان هر کدام به نحوی نقش های اساسی را در عملکرد موثر سیستم های مالیاتی ایفا می کنند.
