صورت سود و زیان (P&L) یا صورت سود، میزان فروش و هزینه های یک شرکت را برای مدت زمانی معین می سنجد.
شما می توانید از این راهنما برای ایجاد صورت سود و زیان برای تجارت خود استفاده کنید.
کار صورت سود و زیان چیست؟ میزان فروش و هزینه های یک شرکت را در یک بازه زمانی مشخص اندازه گیری می کند.
عملکرد یک بیانیه سود و زیان،در کل منابع درآمد است و کلیه هزینه های مربوط به درآمد را کم می کند.
این پیشرفت مالی یک شرکت را در دوره زمانی مورد بررسی قرار می دهد.
بیانیه سود و زیان شامل دسته بندی یکنواخت فروش و هزینه ها است.
این دسته بندی ها شامل فروش خالص، هزینه کالاهای فروخته شده، حاشیه ناخالص، هزینه فروش و اداری (هزینه عملیاتی) و سود خالص است.
سازنده تجارت یا مدیر، مرحله به مرحله و با استفاده از یک کاربرگ، چگونگی ایجاد یک بیانیه سود و زیان را توضیح خواهد داد.
شرایط حسابداری با معرفی آن ها تعریف می شود و واژه نامه ای برای مرجع شما درج می شود.
تطبیق فروش و هزینه ها در صورت سود و زیان
اگر اظهارنامه سود و زیانی که شما ایجاد می کنید دارای ارزش و قابل قبول برای خدمات درآمد داخلی (IRS) باشد، درآمدها و هزینه های گزارش شده در این دوره باید مطابقت داشته باشند.
یعنی هزینه هایی که برای تولید فروش محصول شما (خدمات) ایجاد شده است باید مربوط به فروش واقعی در دوره حسابداری باشد.
مدیریت داده های مورد نیاز برای جمع آوری بیانیه را تعریف و توضیح خواهد داد اما قبل از شروع، بهتر است سؤالات زیر را در نظر بگیرید تا بدانید صورت سود و زیان چیست؟
آیا روش موجودی به شما امکان می دهد کمیت و هزینه کالاهای فروخته شده را طی یک بازه زمانی خاص محاسبه کنید؟
آیا سوابق هزینه های عمومی و اداری را دارید؟
آیا می توانید هزینه های مربوط به فروش را از سایر هزینه ها جدا کنید؟
چرا صورت سود و زیان تهیه می کنیم؟
دو دلیل برای تهیه گزاره سود و زیان وجود دارد.
یک دلیل این است که بیانیه سود و زیان به این سؤال پاسخ می دهد، "آیا من پولی به دست می آورم؟" این یک ابزار با ارزش برای نظارت بر عملیات است.
بیانیه سود و زیان شرکت ها به طور مرتب تهیه شده چه ماهانه و چه هفتگی برای مشاغل جدید - درمورد درآمد و هزینه ها اطلاعات به موقع و مهمی را در اختیار صاحبان قرار خواهد داد و به آن ها می گوید که آیا تعدیل ممکن است برای جبران خسارات یا کاهش هزینه ها ضروری باشد.
بیانیه همچنین به افراد خارجی امکان ارزیابی توانایی شما در مدیریت و استفاده از منابع شرکت را می دهد.
دلیل دوم تهیه گزاره سود و زیان به دلیل آن است که توسط IRS مورد نیاز است.
این رکورد یک عملیات تجاری است که برای ارزیابی مالیات بر سود به دست آمده استفاده می شود.
این تنها صورت مالی است که مورد نیاز سازمان مالیات است.
صورت سود و زیان برای چه افرادی مفید است؟
در صورت سود و زیان، درآمد و هزینه ها در دوره حسابداری خاص ثبت شده و در نهایت به سود خالص می رسد.
عملکرد مالی تجارت از نظر درآمد و هزینه شامل خلاصه ای است که با استفاده از داده های فعالیت های عملیاتی و غیر عملی تهیه می شود.
صورت سود باید کلیه اقلام سود و زیان تشخیص داده شده در دوره حسابداری را به جز مواردی که نیاز به تعدیل دوره قبل دارند و مواردی که مستقیماً در ترازنامه باید فاش شود، منعکس می کند.
کارایی برای مخاطبان مختلف صورت سود و زیان چیست؟
این بیانیه توسط بسیاری از ذینفعان مختلف و با اهداف مختلف استفاده می شود.
کاربران از کارمندان، مدیریت ها، سهامداران گرفته تا احزاب خارجی مانند بانکداران و تنظیم کننده ها متفاوت هستند.
صورت سود و زیان برای ارزیابی سودآوری واحد مورد استفاده قرار می گیرد و بعضی اوقات برای ارزیابی فرصت سرمایه گذاری استفاده می شود.
مزایای صورت سود و زیان برای یک تجارت
- اطلاعات در مورد درآمد:
صورت سود و زیان، اطلاعات کاملی راجع به هزینه های عادی و هزینه های مرتبط با مدیریت عملیات ارائه می دهد.
این هزینه همچنین شامل هزینه های اضافی از جمله مالیات های قانونی است که برای درآمد ناخالص برای رسیدن به سود خالص اعمال می شود.
همچنین شامل درآمد حاصل از منابع غیرمستقیم مانند درآمد سود حاصل از سرمایه گذاری های تجاری است.
- ارائه برای تجزیه و تحلیل سرمایه گذار:
صورت وضعیت درآمد یک سند مهم برای ارائه اطلاعات به سرمایه گذاران آینده نگر است که به دنبال خرید سهام یک شرکت هستند.
صورت درآمد محاسبه سود هر سهم را با استفاده از سود خالص آسان تر می کند.
هرچه درآمد هر سهم بیشتر باشد، چشم انداز تجارت بهتر پیش می رود.
بنابراین، درآمد سودآوری یک لیست چک مهم برای سرمایه گذاران برای به دست آوردن سهم یک شرکت است.
- ردیابی عملکرد مشاغل:
عملکرد صورت سود و زیان چیست؟
به معنای سود و درآمد است، هم سود ناخالص و هم سود خالص.
رشد عملکرد رشد خط پایین است که باید به طور منظم ردیابی شود.
در حالی که تجزیه و تحلیل درآمد در طی دوره های مختلف حسابداری، عملکرد کلی تجارت باید مورد بازبینی و بررسی قرار گیرد.
این به کاربر کمک می کند تا روند ممکن را هرچه سریع تر مشاهده کند و هزینه های یک بار را که ممکن است روی داده ها تأثیر بگذارد حذف کند.
- معنی برای پیش بینی مؤثر:
مدل سازی مالی نیاز به پیش بینی مؤثر دوره های حسابداری آینده دارد.
معمولاً پیش بینی ها برای ترسیم آینده در طی 3 و 5 سال آماده شده است.
صورت سود و زیان کاملاً مشکلاتی را که ممکن است در آینده به وجود بیاید پیش بینی می کند.
- بررسی اجمالی جریان نقدی:
اگرچه صورت جریان پول به صورت ویژه برای جابجایی پول آماده شده است، صورت سود می تواند نمای حرکتی وجه را به همراه حساب های تعهدی و مطالبات موجود در یک صورت حسابداری نشان دهد.
این کمک می کند تا تنظیمات، پیگیری پول نقد و درنهایت صرفه جویی در دسترسی نقدی برای آینده انجام شود.
- درآمد عملیاتی و غیر عامل:
صورت سود و زیان را به درآمد عملیاتی و درآمد غیر عامل تقسیم می کنند.
این به صاحب مشاغل کمک می کند تا تجزیه و تحلیل کند که چه مقدار از درآمد حاصل از فعالیت های تجاری و چه میزان درآمد حاصل از فعالیت های غیرتجاری است.
درآمد عملیاتی قوی با رشد در آن نشانه خوبی برای مشاغل سالم است.
همچنین مورد نیاز است برای اینکه درک شود که اشکال درآمد عملیاتی حداقل 80٪ از کل درآمد کسب و کار است.
درآمد غیر عملیاتی، درآمد بسیار نامنظم یا درآمد یک باره است که در ماندگاری مالی کسب و کار تأثیر نمی گذارد.
اهداف تعیین صورت سود و زیان
منظور از صورت سود و زیان چیست؟ این است که به خواننده نشان دهد چه میزان سود یا ضرر را یک سازمان در طی یک دوره گزارش ایجاد می کند.
این اطلاعات زمانی با ارزش تر است که صورت های درآمد چندین دوره متوالی با هم گروه بندی شوند، به طوری که می توان روند خط درآمد و هزینه های مختلف شرکت ها را مشاهده کرد.
صورت درآمد شامل چندین زیر مجموعه است که می تواند در تعیین چگونگی تولید سود یا زیان کمک کند.
سود ناخالص حاصل از درآمدهای خالص و هزینه کالاهای فروخته شده در کنار هم حاصل می شود و شاخصی از توانایی یک کسب و کار در تعیین نقاط قیمتی که مشتریان می پذیرند و حفظ هزینه کالاها و خدماتی که اریه می دهد، فراهم می کند.
زیر مجموعه اصلی کلیدی سود عملیاتی است که سود ناخالص منهای تمام هزینه های عملیاتی (مانند هزینه های فروش و اداری) است.
این خرده فروشی توانایی یک شرکت را برای ایجاد سود قبل از تأثیر فعالیت های تأمین مالی در رقم سود نهایی نشان می دهد.
بسته به کاربر، هدف صورت سود و زیان ممکن است تا حدودی متفاوت باشد.
یک سرمایه گذار می خواهد سود ثابت داشته باشد که اثبات زنده بودن تجارتی باشد که در آن سهم دارد.
وام دهنده بیشتر علاقه مند به یک کسب و کار است که سود کافی برای پرداخت هزینه های بهره و بازپرداخت مبلغ وام داده شده را دارد.
تعیین صورت سود و زیان تقلبی
باید برای این کار بدانیم که مشکلات در تهیه و ارایه صورت سود و زیان چیست؟
متأسفانه، سود آوری یک تجارت می تواند ناشی از معاملات کلاهبرداری باشد که می تواند مقدار گزارش شده درآمدها یا هزینه ها را تغییر داده و در نتیجه رقم سود یا ضرر را طوری نشان دهد که نشان دهنده توانایی واقعی سود کسب و کار نیست.
به عنوان مثال، کسی که علاقه دارد به طور دروغین ادعای رقم سود بالایی را داشته باشد می تواند دارایی های خاصی را سرمایه گذاری کند به طوری که تا دوره بعدی مبلغی برای آن ها هزینه نمی شود.
یا اینکه فرد می تواند یک پیشرفت مشتری را به عنوان درآمد تشخیص دهد، حتی اگر محصول مرتبط هنوز تولید و ارسال نشده باشد.
بنابراین، قصد تقلب می تواند در هدف صورت سود و زیان دخالت کرده و خلل ایجاد کند.
چگونه می توانم صورت سود و زیان بنویسم؟
دو روش اساسی برای ایجاد دستیابی به گزارش سود و زیان وجود دارد.
1) روش تک مرحله ای
این روش توسط صنایع خدماتی و مشاغل کوچک استفاده می شود.
روش تک مرحله ای با کم کردن هزینه ها و ضررها از درآمد و سود، درآمد خالص را تعیین می کند.
این یک زیرمجموعه واحد است که برای همه اقلام خط درآمد و زیرمجموعه واحد برای همه اقلام هزینه استفاده می شود.
سود یا ضرر خالص در انتهای گزارش ظاهر می شود.
درآمد خالص = (درآمد + سود) - (هزینه + ضرر)
با این حال، این صورت درآمد، تفکیک هزینه توسط محاسبات بخش یا ناخالص بخش را ارایه نمی دهد.
2) روش چند مرحله ای
کارکردچند مرحله ای صورت سود و زیان چیست؟ درآمد عملیاتی و هزینه های عملیاتی را از سایر درآمد و هزینه ها جدا می کند.
این کار برای محاسبه سود ناخالص انجام می شود. این روش برای مشاغل مبتنی بر موجودی مناسب تر است.
اشکال مختلف روش چند مرحله ای عبارتند از:
- سود ناخالص با کم کردن هزینه کالاهای فروخته شده از فروش خالص محاسبه می شود.
- درآمد عملیاتی با کم کردن هزینه های عملیاتی از سود ناخالص محاسبه می شود.
- مبلغ خالص درآمدها و سودهای غیر عامل با محاسبه درآمد و هزینه های غیر عامل برای محاسبه درآمد خالص همراه است.
به جای ایجاد دستی گزارش صورت سود و زیان، می توانید از نرم افزار حسابداری آنلاین برای ساده تر کردن روند کار استفاده کنید.
تفصیل این که صورت سود و زیان چیست؟ در گزارش های مالی وقتی به سلامتی تجارت شما می رسد، تصویر کاملی را به شما ارایه می دهد.